工资与五险一金计算
转自我的博客，秋招在发offer阶段，希望大家能够了解工资与五险一金的计算，以便更好地做选择
感谢本帖回复中提供的张大妈工资计算器，包含个税起征点5000/3500两种计算模式，如果想快速计算Offer详情推荐使用，如果想了解如何计算可以向下阅读，个人所得税计算均以3500为例
公式
- 核心公式
- 实发工资 = 应发工资 － 个人五险一金 － 个人所得税
- 个人资产 = 实发工资 + 个人五险一金 + 公司五险一金
- 解释
- 应发工资 = 公司报价（比如20K/月，25K/月）
- 个人五险一金 = 个人按个人工资比例缴纳的保险
- 公司五险一金 = 公司按个人工资比例缴纳的保险
- 个人所得税 = (应发工资 － 个人五险一金)超过3500元后按比例缴纳的税收
五险一金介绍
- 不缴纳五险一金是违法行为，即使你自己不想让公司交也是违法的
- 医疗保险：即交即用，刷卡买药看门诊，6个月后可以报销住院费用
- 养老保险：交满15年可以使用
- 生育保险：男女都交，交满1年可以使用，女生可享受生育保险津贴+医疗报销，使用丈夫的不能享受生育保险津贴，而且费用只能报一半
- 失业保险：交满1年可用，必须是非本人意愿中断就业才可使用，辞职不算
- 工伤保险：因工作受伤保存证据，鉴定成功后可使用，不要超过1个月
- 公积金：住房公积金可用于租房、买房、装修、自建房等用途，越多越划算
五险一金计算
- 不同城市五险一金缴费比例、最高缴费标准有差别，假设为以下比例
- 个人缴费23% = 养老8% + 医疗2% + 失业1% + 公积金12%（工伤和生育个人不缴纳）
- 公司缴费43.5% = 养老20% + 医疗8% + 失业 2% + 生育1% + 工伤0.5% + 公积金12%
- 举例计算：
- 应发工资 = 10000
- 个人五险一金 = 10000 * 23% = 2300
- 公司五险一金 = 10000 * 43.5% = 4350
实发工资 = 10000(应发工资) － 2300(个人五险一金) － 个人所得税
个人资产 = 实发工资 + 2300(个人五险一金) + 4350(公司五险一金)
个人所得税
税率表
| 级数 | 应纳税所得额（含税） | 应纳税所得额（不含税） | 税率（%） | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超过1,500元的部分 | 不超过1,455元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过1,500元至4,500元的部分 | 超过1,455元至4,155元的部分 | 10 | 105 |
| 3 | 超过4,500元至9,000元的部分 | 超过4,155元至7,755元的部分 | 20 | 555 |
| 4 | 超过9,000元至35,000元的部分 | 超过7,755元至27,255元的部分 | 25 | 1,005 |
| 5 | 超过35,000元至55,000元的部分 | 超过27,255元至41,255元的部分 | 30 | 2,755 |
| 6 | 超过55,000元至80,000元的部分 | 超过41,255元至57,505元的部分 | 35 | 5,505 |
| 7 | 超过80,000元的部分 | 超过57,505的部分 | 45 | 13,505 |
个人所得税计算
- 举例计算
- 应发工资 = 10000
- 个人五险一金 = 10000 * 23% = 2300
- 应纳税所得额 = (应发工资 － 个人五险一金) － 3500 = (10000 － 2300) － 3500 = 4200
- 4200 > 1500 and 4200 < 4500，税率表中属于2级，税率10%，速算扣除数105
- 个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 － 速算扣除数 = 4200 × 10% － 105 = 315（等同于分段计算，速算扣除数含义）
- 所需税率表
| 级数 | 应纳税所得额（含税） | 应纳税所得额（不含税） | 税率（%） | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|---|
| 2 | 超过1,500元至4,500元的部分 | 超过1,455元至4,155元的部分 | 10 | 105 |
7385(实发工资) = 10000(应发工资) － 2300(个人五险一金) － 315(个人所得税)
14035(个人资产) = 7385(实发工资) + 2300(个人五险一金) + 4350(公司五险一金)
各阶段月薪情况
7385(实发工资) = 10000(应发工资) － 2300(个人五险一金) － 315(个人所得税)
14350(公司总支出) = 10000(应发工资) + 4350(公司五险一金)
结论
- 工资较低的时候，到手工资比例主要受五险一金影响
- 随着工资的升高，五险一金保持不变，到手比例主要受超额累进税率的影响
- 工资趋于无穷大，到手工资比例将无限接近55%，因为工资个税最高边际税率为45%
- 如果公司减少公司五险一金支出，那么亏本的是个人
- 五险一金缴纳时候是不扣税的，要按照缴纳后的价格扣税
年终奖如何计算个人所得税
- 年终奖按照12个月平均之后来确定税率级别，没有3500的免税额，同时个人和公司也不会交五险一金
- 举例计算：
- 年终奖 = 30000
- 每月年终奖 = 30000 / 12 = 2500
- 2500 > 1500 and 2500 < 4500，税率表中属于2级，税率10%，速算扣除数105
- 个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 － 速算扣除数 = 30000 × 10% － 105 = 2895
- 实发奖金 = 年终奖 － 个人所得税 = 30000 - 2895 = 27105
- 所需税率表
| 级数 | 应纳税所得额（含税） | 应纳税所得额（不含税） | 税率（%） | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|---|
| 2 | 超过1,500元至4,500元的部分 | 超过1,455元至4,155元的部分 | 10 | 105 |
为什么公司选择发多个月年终奖，而不是增加每月工资？
首先说大于12个月的工资基本都属于奖金，那么为什么公司发 18K × 16月 = 288K 而不发 24K × 12月 = 288K
- 社会保险缴纳的金额一般是和月工资挂钩，月工资低，公司承担的保险费用会低。
- 月工资高，会照成一定心理上的攀比，员工的期望值会逐年上升。
- 长期病假、生育假，公司可不发奖金，所以公司承担费用就少。
- 奖金是留员工的一个手段，因为一般公司奖金都是下一年发放，如果高，员工很在意留到奖金发放后才走。
- 公司最后还能讨好的告诉员工，这样避税了。
参考资料
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