券商投行IPO面试笔记｜抽凭、穿行测试、截止性

一般做内控测试和实质性测试的时候都会遇到抽凭，但是不同的测试工作，抽凭的目的并不相同：

内控测试一般会需要进行穿行测试和控制测试，但由于内控主要是了解被审计单位的控制环境和评价内控是否有效，所以这时候抽凭重点关注的是关键控制点，也就是对应的凭证上是否有对应的审批痕迹，至于凭证上的金额是多少，不做重点关注。

实质性测试，抽凭主要是做细节性检查工作。通过抽样去看原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确，是否记录于恰当的会计期间。

这里要补充下，内控测试里提到的穿行测试，要点在于了解业务流程的控制设计是否有效及控制流程是否得到有效执行，一般要抽报告期前十大供应商的50%。

写到这里，一定要吐槽一句：不知道是哪个人最先开始在网上说写简历一定要量化的，明摆着刻舟求剑，但却多了一大堆信徒，给了很多黑心商家流水线式改简历的底气。

你抽10,000份凭证和抽100份凭证，除了手酸了、眼花了，你的能力有任何长进吗？不消说还有人会写写了多少字的研究报告，这得是多闲，码个字还要算下字数。

楼歪了，拉回来~

再说下截止性测试，这个测试工作主要是为了核查报告期内是否有跨期的现象，需要抽取前五（年初）和后五（年末）笔流水进行核查，检查是否存在跨期的问题以及记录是否真实准确。